Pénzügyi és biztosítási hírek

Újabb adó a megtakarításainkra – van kiskapu

Nem lesz könnyebb dolguk a kisbefektetőknek augusztus 1-jét követően az újabb adóteher miatt, viszont egy kis odafigyeléssel továbbra is elkerülhetik a megemelkedett kamatadó összegét.

2013. augusztus 1-jét követően új egészségügyi hozzájárulási (Eho) fizetési kötelezettség keletkezik minden olyan biztosítói teljesítés után melyet kamatadó fizetési kötelezettség terhel.

Az adó alanya a biztosító magánszemély ügyfele. A fizetendő adó levonására a biztosító kötelezett.

A kamatadó jelenlegi mértéke 16%, a 2013. augusztus 1-jétől hatályba lépő új Eho kötelezettség mértéke 6%, tehát az összes levonás a 2013. augusztus 1-jét követően keletkezett adóköteles kamatjövedelem kifizetése esetén – alapesetben – 22%.

Nem terheli Eho kötelezettség az olyan kifizetéseket, amelyek után nem kell kamatadót fizetni.

A 2013. augusztus 1-je előtt létrejött szerződés esetén a 2013. augusztus 1-jét megelőző időszakban keletkezett adóköteles kamatjövedelmet továbbra is kizárólag 16% kamatadó terheli. Ilyen szerződés esetén, ha 2013. augusztus 1 után kamatjövedelem kifizetés történik, akkor az adóköteles kamatjövedelem megosztásra kerül 2013. augusztus 1-je előtti és utáni időszakra, az időszakban eltelt naptári napok arányában, és a megfelelő időszakra vonatkozó adóteher kerül megállapításra és levonásra.

A kamatadót és Ehot az adóköteles kamatjövedelem összege után kell fizetni. Adóköteles kamatjövedelem a befizetett díjjal csökkentett biztosító által teljesítendő összeg. A kamatjövedelem nem csökkenthető a kockázati díjrésszel, de csökkenthető 50, illetve 100 százalékkal, annak függvényében, hogy a biztosítói teljesítésre mikor kerül sor.

»         A kedvezmény meghatározásánál figyelembe vett éveket a szerződés megkötését követő év első napjától kezdve kell figyelembe venni.

»         Az eseti díj külön egyszeri díjas szerződésnek minősül (a biztosító így tartja nyilván).

»         Nem érvényesíthető a kedvezmény, ha két évvel korábbi infláció+30 %-nál nagyobb díjnövelés történt a vizsgált biztosítási évben (értékkövetés, díjnövelés).

Az ügyfelek a levont kamatadó és Eho összegéről igazolást kapnak kézhez, a kifizetéshez kapcsolódó tájékoztatással egyidejűleg. A magánszemélynek – a kamatadóhoz hasonlóan – nem kell a biztosítói kifizetés során levont Eho-t szerepeltetnie a bevallásában.

Példa 

Egyszeri díjas szerződés visszavásárlásának időpontja: 2014. augusztus 1.

Visszavásárlási érték: 1 200 000 Ft;

Befizetett díjként figyelembe vehető: 900 000 Ft;

Kamatjövedelem: 1 200 000 – 900 000  = 300 000 Ft

A)       Szerződéskötés időpontja 2013. augusztus 1. után

Levonások: 16 % kamatadó : 48 000 Ft  és  6% Eho: 18 000 Ft

Visszavásárlási értékből kifizetésre kerül az adólevonás után: 1 134 000 Ft

B)       Szerződéskötés időpontja 2012.08.01.

2013. 08.01-ig időarányos kamatjövedelem: 150.000 Ft,

Levonás: 16% kamatadó: 24 000 Ft

2013.08.01-től időarányos kamatjövedelem 150.000 Ft

Levonás: 16% kamatadó: 24 000 Ft és  6 % Eho: 9 000 Ft

Visszavásárlási értékből kifizetésre kerül az adólevonás után: 1 143 000 Ft

Ha az eltelt évek alapján kamatjövedelem kedvezmény érvényesíthető, akkor értelemszerűen a kamatadó és az Eho összege is felére, vagy nullára csökken.