Újabb adó a megtakarításainkra – van kiskapu
Újabb adó a megtakarításainkra – van kiskapu
Nem lesz könnyebb dolguk a kisbefektetőknek augusztus 1-jét követően az újabb adóteher miatt, viszont egy kis odafigyeléssel továbbra is elkerülhetik a megemelkedett kamatadó összegét.
2013. augusztus 1-jét követően új egészségügyi hozzájárulási (Eho) fizetési kötelezettség keletkezik minden olyan biztosítói teljesítés után melyet kamatadó fizetési kötelezettség terhel.
Az adó alanya a biztosító magánszemély ügyfele. A fizetendő adó levonására a biztosító kötelezett.
A kamatadó jelenlegi mértéke 16%, a 2013. augusztus 1-jétől hatályba lépő új Eho kötelezettség mértéke 6%, tehát az összes levonás a 2013. augusztus 1-jét követően keletkezett adóköteles kamatjövedelem kifizetése esetén – alapesetben – 22%.
Nem terheli Eho kötelezettség az olyan kifizetéseket, amelyek után nem kell kamatadót fizetni.
A 2013. augusztus 1-je előtt létrejött szerződés esetén a 2013. augusztus 1-jét megelőző időszakban keletkezett adóköteles kamatjövedelmet továbbra is kizárólag 16% kamatadó terheli. Ilyen szerződés esetén, ha 2013. augusztus 1 után kamatjövedelem kifizetés történik, akkor az adóköteles kamatjövedelem megosztásra kerül 2013. augusztus 1-je előtti és utáni időszakra, az időszakban eltelt naptári napok arányában, és a megfelelő időszakra vonatkozó adóteher kerül megállapításra és levonásra.
A kamatadót és Ehot az adóköteles kamatjövedelem összege után kell fizetni. Adóköteles kamatjövedelem a befizetett díjjal csökkentett biztosító által teljesítendő összeg. A kamatjövedelem nem csökkenthető a kockázati díjrésszel, de csökkenthető 50, illetve 100 százalékkal, annak függvényében, hogy a biztosítói teljesítésre mikor kerül sor.
Kamatjövedelem kedvezménye | Egyszeri díjas szerződés teljesítése | Rendszeres díjas szerződés teljesítése |
A kamatjövedelem 50 %-a után kell megfizetni a kamatadót és az Eho-t | 3-5 év között | 6-10 év között |
Nulla a kamatjövedelem, így nincs kamatadó és Eho kötelezettség | 5 év után | 10 év után |
» A kedvezmény meghatározásánál figyelembe vett éveket a szerződés megkötését követő év első napjától kezdve kell figyelembe venni.
» Az eseti díj külön egyszeri díjas szerződésnek minősül (a biztosító így tartja nyilván).
» Nem érvényesíthető a kedvezmény, ha két évvel korábbi infláció+30 %-nál nagyobb díjnövelés történt a vizsgált biztosítási évben (értékkövetés, díjnövelés).
Az ügyfelek a levont kamatadó és Eho összegéről igazolást kapnak kézhez, a kifizetéshez kapcsolódó tájékoztatással egyidejűleg. A magánszemélynek – a kamatadóhoz hasonlóan – nem kell a biztosítói kifizetés során levont Eho-t szerepeltetnie a bevallásában.
Példa
Egyszeri díjas szerződés visszavásárlásának időpontja: 2014. augusztus 1.
Visszavásárlási érték: 1 200 000 Ft;
Befizetett díjként figyelembe vehető: 900 000 Ft;
Kamatjövedelem: 1 200 000 – 900 000 = 300 000 Ft
A) Szerződéskötés időpontja 2013. augusztus 1. után
Levonások: 16 % kamatadó : 48 000 Ft és 6% Eho: 18 000 Ft
Visszavásárlási értékből kifizetésre kerül az adólevonás után: 1 134 000 Ft
B) Szerződéskötés időpontja 2012.08.01.
2013. 08.01-ig időarányos kamatjövedelem: 150.000 Ft,
Levonás: 16% kamatadó: 24 000 Ft
2013.08.01-től időarányos kamatjövedelem 150.000 Ft
Levonás: 16% kamatadó: 24 000 Ft és 6 % Eho: 9 000 Ft
Visszavásárlási értékből kifizetésre kerül az adólevonás után: 1 143 000 Ft
Ha az eltelt évek alapján kamatjövedelem kedvezmény érvényesíthető, akkor értelemszerűen a kamatadó és az Eho összege is felére, vagy nullára csökken.
